家の相続に相続税はかからない？簡単に相続税がかかるかわかる方法

相続にあたって家にも相続税がかかるのか気になる方も多いのではないでしょうか。家は人生最大の買い物といわれるほど、財産のなかでもとくに高い価値を持つものです。

その家に対しても相続税がかかるとしたら、どれだけの相続税を払わないといけないか不安を覚える方もいると思います。
そこで本記事では、家の相続について相続税がかかるのかに詳しくついて解説します。

家を所有している、相続する可能性がある方はぜひご覧ください。

1.　家を相続した場合は自宅であっても相続税の対象となる

相続税は被相続人が所有していた財産を取得した場合に、その財産に対してかかる税金です。
相続税の対象となる財産にはさまざまなものがありますが、家も相続税の対象となっています。

たとえ、その家が自宅であったとしてもです。

またひとくちに家といっても、建物だけでなくその家が立っている土地に対しても相続税がかかるので注意しましょう。

2.　家が自宅の場合には相続税がかからない場合が多い

前述のように家は相続税の対象となりますが、その家が自宅の場合には控除や特例が適用できる可能性があるため、相続税がかからない場合が多いです。

家を相続した場合でも相続税がかからない3つのパターンを紹介します。

＜家に対して相続税がかからない場合＞ 基礎控除額の範囲内に遺産総額が収まる 配偶者控除が適用できる 小規模宅地等の特例が適用できる

それぞれのパターンについて、なぜ相続税がかからなくなるのか解説します。

2-1.　基礎控除額の範囲内に遺産総額が収まる場合

1つ目のパターンとして、基礎控除額の範囲内に遺産総額が収まる場合があります。

相続税には誰でも利用できる基礎控除額が設けられており、この範囲内に含まれる財産については相続税が非課税となります。

＜基礎控除額の計算式＞ 「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」

たとえば、法定相続人が配偶者と子供1人の場合の基礎控除額は4,200万円となります。

「3,000万円 + 600万円 × 2」

この4,200万円の範囲内に、自宅の評価額を含めた遺産総額が収まる場合には相続税がかかりません。

例 自宅の評価額（プラスの財産）：3,000万円 現預金（プラスの財産）：1,000万円 株式（プラスの財産）：500万円 借入金（マイナスの財産）：500万円

上記の例のような場合には、プラスの財産からマイナスの財産を差し引いた4,000万円が遺産総額となるため、基礎控除額内に収まり相続税はかかりません。

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2-2.　配偶者控除が適用できる場合

2つ目のパターンとして配偶者控除が適用できる場合が挙げられます。

配偶者控除とは一定の条件を満たすことで、下記のいずれか金額の大きい方まで配偶者の相続税を控除できる特例です。

＜配偶者控除の控除内容＞ 1億6,000万円 配偶者の法定相続分

配偶者控除は、少なくとも1億6,000万円までの相続税を控除できるとても強力な特例です。
そのため自宅を配偶者が相続した場合には、ほとんどの場合で相続税はかからないでしょう。

なお、配偶者控除の適用要件は以下の通りです。

＜配偶者控除の適用要件＞ 法律上の配偶者であること 相続税の申告書を提出すること 遺産分割が確定していること

配偶者が家（自宅）を相続する場合には、配偶者控除が適用できないか必ず確認しましょう。

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2-3.　小規模宅地等の特例が適用できる場合

3つ目のパターンとして、小規模宅地等の特例が適用できる場合が挙げられます。
小規模宅地等の特例とは、一定の条件を満たすことで土地の評価額を最大で80%減額できる特例です。

小規模宅地等の特例を適用できれば自宅が建っている土地の評価額が大幅に減額できるため、遺産総額が基礎控除額内に収まる可能性が高まります。

ただし、建物自体の評価額を減額できる特例ではないため注意しましょう。

小規模宅地等の特例を自宅用の土地に対して適用するための要件は、誰が相続するかによって異なるため注意が必要です。

＜自宅用の土地への適用要件：配偶者が相続した場合＞ 対象の土地は被相続人が住んでいた自宅の敷地であること 対象の土地を相続するのが配偶者であること

＜自宅用の土地への適用要件：同居親族が相続した場合＞ 対象の土地は被相続人が住んでいた自宅の敷地であること 対象の土地を相続するのが同居していた親族であること 相続税の申告期限まで対象の土地を所有していること 相続税の申告期限まで対象の土地の上にある建物に居住していること

＜自宅用の土地への適用要件：同居以外の親族が相続した場合（被相続人が一人暮らし）＞ 対象の土地は被相続人が住んでいた自宅の敷地であること 対象の土地を相続するのが同居していない親族であること 被相続人に配偶者がいない（死別・離別含む）こと 相続開始前3年以内に日本国内にある取得者、取得者の配偶者、取得者の三親等内の親族又は取得者と特別の関係がある一定の法人が所有する家屋に居住したことがないこと（相続開始の直前において被相続人の居住の用に供されていた家屋を除く） 相続開始時に取得者が、居住している家屋を相続開始前のいずれの時においても所有していたことがないこと 対象の土地を相続開始時から相続税の申告期限まで有していること

小規模宅地等の特例は、同居していた家族が相続税を原因として自宅に住めなくなることを防ぐために設けられた特例です。
そのため、原則的には配偶者もしくは同居親族のみが適用できます。

しかし被相続人が一人暮らしをしていた場合に限り、同居以外の親族でも要件を満たすことで小規模宅地等の特例が利用できます。

相続税において自宅が占める割合はとても大きいため、適用できないか申告前に確認しましょう。

3.　家（自宅）に相続税がかかるか判断する手順

続いて相続した家が自宅であった場合に、相続税がかかるか判断する方法を順を追って解説します。

＜家に相続税がかかるか判断する手順＞ 遺言書の有無を確認する 相続人を確定し基礎控除額を計算する 家の評価額を計算・小規模宅地等の特例の適用有無を確認する 家・土地の評価額が基礎控除額内であるか確認する

流れを理解し、家に対して相続税がかかるかどうか確認しましょう。

3-1.　遺言書の有無を確認する

まず最初に遺言書の有無を必ず確認しましょう。
なぜなら遺言書がある場合には、民法に定められている法定相続分よりも遺言書の内容が優先されるためです。

法定相続分の場合の遺産分割協議等の方法によらずに遺産分割の方法を定めることができます。

引用元：民法第908条

たとえば配偶者が相続するはずだったが、遺言書に自宅を孫に譲ることが残されていた場合を考えてみましょう。
配偶者が相続した場合には、配偶者控除や小規模宅地等の特例を適用でき、相続税がかからない可能性が高いです。

しかし、孫が相続する場合小規模宅地等の特例は使える可能性がありますが、法定相続人でない場合には相続税が2割加算されてしまうなど本来の相続とは異なる点が多くなります。
このように遺言書が存在しているとイレギュラーな相続になる場合が多いため、事前に遺言書の有無は確認しておきましょう。

3-2.　法定相続人を確定し基礎控除額を計算する

遺言書がなく遺産分割協議にて財産の配分を決める場合には、法定相続人を確定して基礎控除額を計算しましょう。
法定相続人とは被相続人の財産を相続できる権利を持つ人を指し、民法の886条から890条において定義されています。

法定相続人の範囲と相続順位をまとめましたのでご覧ください。

配偶者が存命の場合には常に法定相続人となります。
その後、子どもが生きていれば子どもが、すでに亡くなっている場合には両親、などと辿っていき法定相続人が決まります。

そのようにして法定相続人が確定したら、基礎控除額を計算しましょう。

たとえば、配偶者と子ども3人が法定相続人の場合には基礎控除額は下記のように計算できます。

「3,000万円 + 600万円 × 4 = 5,400万円」

3-3.　家の評価額を計算・小規模宅地等の特例の適用有無を確認する

基礎控除額の計算ができたら家の評価額を計算しましょう。家の評価額は売却金額とは異なり、特殊な算定方法を用います。

なお、相続税ならではの方法で算定した評価額は「相続税評価額」と呼ばれます。

家の相続税評価額を算定する場合には土地と建物に分けて計算する必要がありますので、まずは土地の計算方法からみていきましょう。土地の評価額を算定する方法には「路線価方式」と「倍率方式」がありますが、今回の例では路線価方式を用います。

＜路線価方式の計算式＞ 「土地の1㎡あたりの価格（路線価）× 土地の広さ」

なお、路線価は国によって土地ごとに定められており、国税庁の公式サイトから確認できます。

＜土地の相続税評価額の計算例＞ 路線価：30万円 土地の広さ：100㎡ →「30万円 × 100 = 3,000万円」

続いて建物の相続税評価額を計算していきましょう。

建物部分については、「固定資産税評価額」がそのまま建物の相続税評価額となります。

固定資産税評価額は国によって定められており、3年ごとに評価額の見直しが行われ、固定資産税の課税明細書や固定資産課税台帳で確認できます。

＜家全体の評価額の計算例＞ 土地の相続税評価額：3,000万円 建物の相続税評価額：1,000万円 →家の全体の評価額：4,000万円

なお、相続税評価額は実際に売却した場合の金額よりも20%ほど低くなる傾向があります。

家の評価額が計算できたら、先ほど解説した適用要件と照らし合わせ小規模宅地等の特例が利用できないか確認しましょう。仮に今回の例で小規模宅地等の特例が利用できれば、家の全体の評価額は800万円にまで減額できます。

「4,000万円 -（4,000万円 × 80%) = 800万円」

3-4.　家・土地を含めた遺産総額が基礎控除額内であるか確認する

最後に家・土地を含めた遺産総額が基礎控除額内であるか確認していきましょう。

相続税の財産にはさまざまな種類がありますが、大きく4種類に分けることが可能です。

＜相続財産の種類＞ プラスの財産：家・土地・株式・現預金 マイナスの財産：借入金・未払金　など 非課税財産：墓地・仏壇　など みなし相続財産：死亡保険金・死亡退職金

それぞれの財産について相続税評価額を計算し、総額を計算しましょう。

＜遺産総額の計算例＞ 自宅（プラス）：800万円 株式（プラス）：3,000万円 現預金（プラス）：1,000万円 未払金（マイナス）：100万円 仏壇（非課税）：200万円 死亡保険金（みなし）：500万円 →遺産総額：5,200万円

今回の例では法定相続人が4人で基礎控除額が5,400万円であるため、相続税はかからないことがわかりました。

仮にこの時点で基礎控除額を遺産総額が超える場合には、相続税を計算し申告・納税する義務が発生しますので注意しましょう。

5.　家（自宅）を相続する際に注意すべき2つのポイント

自宅を相続する際には注意すべきポイントが2つあります。

＜自宅相続時の注意点＞ 配偶者居住権の利用を検討する 家（自宅）相続後の共有名義は避ける

注意点を理解し不要なトラブルなどを避けられるようにしましょう。

5-1.　配偶者居住権の利用を検討する

配偶者居住権とは、被相続人が所有していた自宅などに配偶者が住み続けられる権利です。
自宅の所有権を相続してしまうと、法定相続分や遺留分の関係から配偶者はほかの財産を相続することが難しくなってしまいます。

そのため配偶者のこれからの生活や納税にかかる費用を考えると、自宅をすべて相続することはあまり得策とはいえません。しかし、自宅を相続しなかった場合には配偶者が被相続人の死後も自宅に住み続けることが難しくなってしまいます。

そこで、残された配偶者に対して設けられた制度が配偶者居住権です。この制度を利用することで、配偶者は自宅に亡くなるまで住み続けることができ、相続財産のバランスも取りやすくなります。

配偶者控除が使えるからと自宅をすべて相続するのではなく、相続全体のバランスや今後の生活を考えたうえで配偶者居住権の利用を検討しましょう。

5-2.　家（自宅）相続後の共有名義は避ける

共有名義の不動産の管理や変更は単独では行うことができないため、相続後の共有名義は避けることが無難でしょう。たとえば、相続時には処分の方向で双方が一致していたとしても、その後片方の意見が変わってしまった場合にはトラブルの元となってしまいます。

共有名義の場合にはさまざまな不便さが伴うため、可能であれば避けることが望ましいです。

6.　家（自宅）の相続についてよくある質問

家（自宅）の相続について、よくある質問を3つピックアップしましたので紹介します。

＜家（自宅）の相続についてよくある質問＞ 家の相続税はいつまでにどのように申告するの？ 家の相続税が一括で払えない場合はどうする？ 相続人以外が家を相続した場合も相続税はかかる？

疑問点を解消し家の相続についての理解を深めましょう。

6-1.　家の相続税はいつまでにどのように申告するの？

家の相続税はほかの財産と合算して、同時に申告する必要があります。プラスの財産として計上し相続税の計算に含めましょう。

なお、相続税の申告期限は「被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月以内」

と定められています。

申告期限までに相続税の申告書を作成し、被相続人の住所地を管轄する税務署に申告しましょう。

6-2.　家の相続税が一括で払えない場合はどうする？

相続税は原則として現金一括払いとなっています。

しかし家は評価額が高くなってしまうため、相続税を一括で払うことが難しいという方もいるでしょう。現金での支払いが難しい場合には、クレジットカードでの支払い・延納・物納を検討しましょう。

延納とは相続税を分割して少しずつ払っていくことを指し、原則5年とされていますが条件を満たす場合には最長で20年を選択することもできます。また物納とは現金での支払いが難しい場合にのみ認められる方法で、株式や不動産などを現金の代わりに納めることを指します。

なおクレジットカード払いの場合には、納税額に応じて手数料がかかるため注意しましょう。

6-3.　法定相続人以外が家を相続した場合も相続税はかかる？

遺言書によって、法定相続人以外が家を相続した場合でも相続税はかかります。その場合、本来の相続税に2割加算されるため注意しましょう。

また遺贈により不動産を取得した場合には、相続税にプラスして「不動産取得税」もかかってくるため注意が必要です。なお不動産取得税は、住宅の場合には3％、非住宅の場合には4%と定められています。

このように法定相続人以外が家を相続する場合には、相続税が高くなるため注意しましょう。

7.　家（自宅）の相続税は複雑なため税理士に相談しよう

ここまで家（自宅）に相続税はかかるのかという点を中心に解説してきました。家を相続した場合にはたとえ自宅であったとしても相続税の対象となります。

また、家を相続する場合には土地も絡んでくるため、相続税評価額の算定方法などがとても複雑です。

相続や不動産についての知識がないと正しい判断・計算が難しいため、不安な方は相続税のプロである税理士に相談しましょう。

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