相続が発生するとたいていの場合、遺産分割協議書を作成します。
しかし、全ての手続きが終わりホッとしたのも束の間、遺産分割の内容を巡って思わぬ問題が発生することがあります。
今回は「遺産分割協議書」を作成する際のポイントを確認していきましょう。
| 目次 |
|---|
|
1．そもそも、なぜ遺産分割協議書を作成するの？ |
そもそも、なぜ遺産分割協議書を作成するの？
遺産分割協議書は、相続人同士で遺産の分け方について話し合われた内容を書面にするものです。遺産分割協議書作成の目的は、主に下記の2点です。
- 相続人の間での遺産の分け方の契約を証明する
- 不動産の相続登記や預貯金の名義書換等の手続きのため
遺産分割協議書の法的拘束力は強く、いったん署名・押印すると訂正できないのが現状です。
遺産分割のやり直しが発生するケース
しかし、遺産分割協議書の作成後に、問題が発生してしまうケースもまれにあります。
例えば、遺産分割後に家族が把握していなかった「多額の財産」が見つかるケースです。例えば遺産分割協議書の最後に、
「後日、本協議書に記載のない遺産があった場合には、相続人〇〇〇（兄）がこれを取得する。」
と記載されていたとします。 これは、遺産分割協議書を作成した時点では、被相続人の財産は全てを網羅しており、もし財産が見つかっても「少額」であると考えていたためです。
このような場合には、弟は遺産分割のやり直しを兄に請求することができます。 ここでは、弟がやり直しを訴えた場合の、法律上の取り扱いをみていきます。
民法上の取り扱いは？
民法では、詐欺や恐喝などの場合、遺産分割協議を取り消すことができます。また、相続人の全員が遺産分割協議のやり直しを希望すれば、遺産分割協議を解除することができます。
ここでポイントになるのは、相続人全員の合意が必要だということです。
上記のケースの場合は、やり直しを訴えているのは弟だけで、相続人全員の同意がないため、遺産分割協議を解除することができません。
税法上の取り扱いは？
相続税では原則、遺産分割のやり直しは認められていません。
税法上では、遺産分割のやり直しにより取得した財産は、新たな取引（贈与、交換、売買）により取得したものと考え、贈与税や譲渡所得税が課税されます。
上記の例では、想定外の「多額の財産」が発見されたため、弟が遺産分割のやり直しを訴え、兄は発見された財産の一部を弟に渡したとします。
そのときは、弟に渡した財産の一部に対して贈与税が課税されます。つまり、新たな税金が発生することになるのです。
まとめ
納得して遺産分割をしたつもりでも、その後、思わぬ問題が生じる可能性があります。では、どのような記載があれば問題とならなかったのでしょうか。
遺産分割協議書に、
「本協議書に記載のない遺産については、別途協議する。」
という一文を記載していれば、遺産分割のやり直しは避けられました。 遺産分割のやり直しは、相続税のほかに贈与税・所得税を支払う事態を招きます。無駄な税金を避けるためにも、専門家に相談して遺産分割協議書は慎重に作成しましょう。
このコラムは「日本クレアス税理士法人」が公開しております。
東京本社
〒100-6033東京都千代田区霞が関3丁目2番5号 霞が関ビルディング33階
電話：03-3593-3243（個別相談予約窓口）
FAX：03-3593-3246
※コラムの情報は公開時のものです。最新の情報は個別相談でお問合せください
同じカテゴリ「 相続税申告 」の人気の記事
-
遺産分割とは？預金がある場合の遺産相続分割協議書について解説！2020.05.21葬儀費用や当座の生活費のためにも、亡くなった人名義の預金の払戻し（または名義変更）を最優先にしたいと考える家庭が多いのではないでしょうか。 銀行で必要書類を提出することで対応してもらえますが、相続人作成の遺産分割協議書が […]
-
推定相続人とは？法定相続人との違いについても解説！2020.05.21推定相続人とは、もし現状のままで相続が発生した場合に、相続の権利がある人のことです。似たような言葉に「法定相続人」があります。推定相続人・法定相続人・相続人、それらにはどのような違いがあるのでしょうか。 本コラムでは、推 […]
-
特別受益とは何か？時効はあるのか？2020.01.29近年、相続時におけるトラブルが増加傾向にあります。 相続とは死亡した被相続人の財産（遺産）を相続人が引継ぐことで、一般的には法定相続人である家族が相続します。被相続人の遺言があるケースでは、遺言書の内容に沿って相続は実行 […]
-
遺産分割の「調停」と「審判」の基礎と具体的な流れ2020.01.14被相続人が死亡した際、 遺言がない場合 遺言はあるが、各相続分の割合を指定してあるだけの場合 遺言はあるが、一部の財産が遺言から漏れている場合 という状況にあてはまる場合、まずは相続人が集まり遺産分割協議を行います（関連 […]
こちらのコラムもいかがですか？
-
離婚による財産分与とは？対象・割合などを解説！2020.04.28財産分与を請求する権利は、法律上どの夫婦にも認められています。 結婚生活中に築いた資産はすべて夫婦の共有物と見なされ、離婚にあたって分割の合意を済ませる権利義務が生じます。 実際には、法律上認められた権利にも関わらず「離 […]
-
遺産分割協議書を自分で作成するにはどうすればいいの？2020.02.03亡くなった人の財産を誰が・どのように承継するか、その話し合いの内容を書面化したものが「遺産分割協議書」です。各種資産（不動産など）の名義変更手続きで必須となると同時に、紛争化・協議の無効化のリスクが高い書類でもあります。 […]
-
遺産分割マニュアル｜揉めない、損しない遺産分割2020.02.03遺産は、相続が発生した時から、相続人の共有物となります。 遺産分割とは、複数の相続人で共有状態になっている遺産を分けることです。共有状態のままでも良いのですが、そのままでは、各人が自由に使ったり処分したりすることはできま […]
-
現物分割、換価分割、代償分割～遺産分割の3つの方法2020.01.14日本の相続事案では多くの場合相続財産に不動産が含まれています。 不動産は数人で共有することもできますが、色々とデメリットがあるので特定の誰かが単独所有とするのが望ましいとされています。 不動産の共有を避けるにはいくつかの […]
-
遺産分配でトラブルを生みやすい「寄与分」の計算方法と注意点2020.01.14相続における遺産の取り分については何かと争いの火種になることが多く、「争続」の原因になりやすいのはみなさんもご存じの通りです。 一応、法定相続分という公平さを意識した取り分の指針も用意されていますが、現実には個別ケースで […]
-
遺産分割協議・調停・審判 ～ 遺産分割の基本2020.01.14相続が発生すると、被相続人の財産は相続人に相続されます。この、「各相続人に、財産を分割すること」を「遺産分割」と言います。 相続人に遺産を分配する方法は大きく分けて5つあり、下記の様に優先順位が決められています。 遺言→ […]
-
特別受益とは？計算方法を事例を交えて解説2020.01.14住宅の購入資金の援助等は、特別受益（とくべつじゅえき）にあたります。 特別受益は、相続財産を前倒しで受け取ったものと考えられ、相続分から差し引いて計算することになります。 特別受益が原因で、兄弟間で議論になることも多いよ […]
-
二次相続までシミュレートした相続対策の重要性2020.01.14遺産分割を考える際には、二次相続までを考慮した上で、トータルで結果を考えることが大切です。 配偶者がいる場合では、一次相続の際に、「配偶者の税額軽減」の特例を使うことができるため、相続税の税額を抑えることが可能です(ただ […]
