メリットも多い生命保険ですが、死亡保険金を受け取った際に支払う税金は、実は3種類に分類されます。
これは、保険料を支払う人と受け取る人の組み合わせによって、課税される税金が異なるためで、状況に応じて相続税、所得税、贈与税の３つのいずれかに分類されます。 詳しく見ていきましょう。
死亡保険金の受取人にかかる税金
| ① | ② | ③ | |
| 保険料の負担者 | 被相続人 | A | A |
| 被保険者（保険の対象者） | 被相続人 | 被相続人 | 被相続人 |
| 保険金の受取人 | A | A | B |
① は、保険料を負担した人自らが、被保険者（保険の対象者）の場合です
保険金の受取人であるＡは、死亡した人から財産をもらうことになるので、相続税の対象となります。一般的に多いケースがこちらです。
② は、保険料を負担した人が、保険金の受取人であるという場合です
こちらは所得税の対象になります。 支払った保険料と、受け取る保険料との差額が、所得税の対象となります。
【A＝夫、被相続人＝妻、といった場合】
夫が妻の死亡保険に加入して、夫が受取人になっているようなケースです。 保険金を一時金で受け取る場合は一時所得、年金で受け取る場合は雑所得となります。
③ は、保険料を負担した人、被保険者、保険の受取人が、全て違う場合です
こちらは贈与税の対象です。
【A＝夫、被相続人＝妻、Ｂ＝子供、といった場合】
保険料を負担してきたのはAの夫でありますので、仮に被保険者の妻=Bが亡くなって、子供が保険金を受け取った場合、贈与税の対象となります。
有利な保険はどれなのか？
どの保険が節税対策として有効かは、それぞれのご家庭の事情により異なります。 仮に、相続税の心配がない場合には、①のケースが有利といえます。 保険金の契約額にもよりますが、税率を考慮すると、③は税負担が比較的大きくなってしまう恐れがあります。
このコラムは「日本クレアス税理士法人」が公開しております。
東京本社
〒100-6033東京都千代田区霞が関3丁目2番5号 霞が関ビルディング33階
電話：03-3593-3243（個別相談予約窓口）
FAX：03-3593-3246
※コラムの情報は公開時のものです。最新の情報は個別相談でお問合せください
同じカテゴリ「 相続の生前対策 」の人気の記事
-
遺言書で生命保険の受取人を変更する方法と注意点2020.01.14相続・贈与対策において生命保険の活用はとても大切です。ただ、時間を経て生命保険金を渡したい（遺したい）家族が変わることもあります。その時に、現在資産を有している人が遺す「遺言書」で、生命保険の受取人を変更することは可能な […]
-
母が保険料を支払っている私の名義の生命保険は相続税の対象になる？2020.01.14受け取る保険金と課税される税金の種類の関係ですが、保険料を誰が負担しているかにより、課税される税金（相続税、贈与税、所得税）が変わってきます。 そのため関係性を理解し、申告の際には忘れないようにしないといけません。 目次 […]
-
死亡保険金の非課税枠と死亡保険金にかかる税の種類2020.01.14相続対策の話題が語られる時には、生命保険金についても触れられることが多いです。これは、生命保険商品の中の「死亡保険」という種類の保険が相続対策として利用されることがあるからです。 死亡保険で支払われる死亡保険金は、税金面 […]
-
リビングニーズ特約に基づく生前給付金について2020.01.14ここ最近、「終活」という言葉を耳にする機会が増えました。「終活」とは、人生の終わりをより良いものにするための活動の総称であり、例えば、家族に迷惑をかけないよう、自分が死んだ後の葬儀や墓の準備を生前のうちに済ませておく方や […]
こちらのコラムもいかがですか？
-
相続税対策に最適な生命保険の種類とは？2020.02.05生命保険は、病気やケガに見舞われてしまったときの保障機能を有すると同時に、長期間加入することで払い込んだ保険料以上の返戻金が戻ってくる貯蓄機能があることが知られています。もうひとつ、生命保険が活用できるのが「相続税におけ […]
-
死亡保険料が損金算入できる経営者保険を相続に活かす2020.01.14終身保険は個人が加入するものばかりではありません。 会社などの法人で生命保険に加入することもできます。この法人加入の保険を「経営者保険」といいます。この経営者保険、保険金を受け取れることのほかに、いくつかのメリットがあり […]
-
生命保険は相続対策になる！納税資金の準備や事業譲渡への活用2020.01.14生命保険の役割とは何でしょうか。 代表的なものは、「保障」と「貯蓄」においてメリットがあるということ。 もうひとつ活用されているのが「相続対策」です。相続時に生命保険が「相続対策」になることはあまり周知されていませんが、 […]
-
相続対策に生命保険の非課税枠を活用しよう！2019.07.12平成２７年１月に相続税法が改正され、実質上の「相続税増税」となりました。相続時に遺された遺族にとって負担になる「相続税課税」を避けるために、生命保険を活用する方法が注目されています。 死後に残される大切な方々のその後の生 […]
-
相続における生命保険活用のメリットとは？2019.07.12生命保険（主に終身保険）を活用すれば、円滑に遺産分割ができると言われています。 スムーズな相続の為には、遺言の活用が最も有効と考えられますが、これに加えて生命保険を活用すれば、さらに円滑に相続を進めることができます。 メ […]
-
オーナー企業の事業承継～生命保険を活用した相続対策の有効性2020.01.14オーナー企業が事業承継を考える際、株価の引き下げがしばしば課題になります。そこで注目すべきなのが生命保険の活用です。 生命保険を活用することは、役員退職金の財源を確保する上で非常に効果があります。また、利益を圧縮するので […]
